新加坡的消费税GST（Goods and Services Tax），类似于其他国家常说的增值税（VAT）。

消费税GST的税率为7%，适用于在新加坡进行交易的大部分货物和服务。

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一. 注册消费税GST

新加坡税务局规定，年度应纳税收入超过100万新币的公司，或预计应纳税收入将超过100万新币的公司，都必须注册消费税。该企业必须在要履行责任的30天内注册消费税。

没有满足以上条件的，也可以选择自愿注册消费税。自愿注册的批准由新加坡税收局审计长酌情决定。 一旦获得批准，必须至少持续申报消费税两年。

二. 消费税计费和收费

一旦注册了消费税，就需以现行税率为您的供应征收消费税。消费税计费和收费被称为销项税（Output Tax），收取后必须呈给新加坡税务局。

在商业上的采购和开支（包括进口商品）所产生的消费税，被称为进项税（Input Tax）。如果您的企业符合索取进项税的条件，您可以就采购和支出索取进项税。

这种进项税抵免机制，确保只有在每个供应链阶段的增值额征税。

三. 供应类型

新加坡一般有四种类型：

1. 标准税率供应（消费税税率7% ）：大部分本地商品和服务销售属于这一类别。

2. 零税率供应（消费税0%）：出口商品和服务被归为国际服务

3. 豁免供应（消费税不适用）

– 出售和租赁无家具的住宅物业

– 进口和本地供应贵重金属的投资

– 金融服务

4. 消费税范围之外的供应（消费税不适用）

– 商品在海外进行销售

– 私人交易

四. 索回进税额的条件

您必须符合以下条件才能索回进项税：

1）你有注册消费税；

2）有关货物或服务必须已经提供给您或货物已由您进口；

3）商品或服务将被使用，或将用于您的业务；

4）对于本地采购，在申请索回进项税时，你需要有效的税务发票（注明是开给你的），或简化税务发票；

5）对于进口，必须有进口准证，表明您是有关货物的入口商；

6）进项税额直接属于应税供应（即标准供应和零税率供应），或者是消费税范围外的供应（若在新加坡生产就是应税供应）。

7）在第26及27条消费税条例下，并没有被禁止索回的进项税。

五. 消费税发票Invoice

税务发票是支持您索回进项税的主要文件。

1. 您发给您的客户的税务发票，以及供应商给您的税务发票，至少要保留五年。不过这些税务发票无需与消费税申报表一起提交。

2. 如果您的客户注册消费税，就必须开税务发票。您的客户需要将此税务发票作为支持文件，为他的标准税率采购申索进项税。一般来说，税务发票应该在供应后30天内发出。

3. 对于零税率供应、豁免供应和被视为供应或没有注册消费税的顾客，不需要票税务发票。

如果适用，您的税务发票还必须注明豁免、零税率或其他供应类型的详细信息。 每种供应的应付总额也必须另行注明。

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