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新加坡消费税

新加坡的消费税GST(Goods and Services Tax),类似于其他国家常说的增值税(VAT)。

消费税GST的税率为7%,适用于在新加坡进行交易的大部分货物和服务。

 

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. 注册消费税GST

新加坡税务局规定,年度应纳税收入超过100万新币的公司,或预计应纳税收入将超过100万新币的公司,都必须注册消费税。该企业必须在要履行责任的30天内注册消费税。

 

没有满足以上条件的,也可以选择自愿注册消费税。自愿注册的批准由新加坡税收局审计长酌情决定。 一旦获得批准,必须至少持续申报消费税两年。

 

 

二. 消费税计费和收费

一旦注册了消费税,就需以现行税率为您的供应征收消费税。消费税计费和收费被称为销项税(Output Tax),收取后必须呈给新加坡税务局。

 

在商业上的采购和开支(包括进口商品)所产生的消费税,被称为进项税(Input Tax)。如果您的企业符合索取进项税的条件,您可以就采购和支出索取进项税。

 

这种进项税抵免机制,确保只有在每个供应链阶段的增值额征税。


三. 供应类型

新加坡一般有四种类型:

1. 标准税率供应(消费税税率7% ):大部分本地商品和服务销售属于这一类别。

2. 零税率供应(消费税0%):出口商品和服务被归为国际服务

3. 豁免供应(消费税不适用)

– 出售和租赁无家具的住宅物业

– 进口和本地供应贵重金属的投资

– 金融服务

4. 消费税范围之外的供应(消费税不适用)

– 商品在海外进行销售

– 私人交易

 

 

四. 索回进税额的条件

您必须符合以下条件才能索回进项税:

 

1)你有注册消费税;

2)有关货物或服务必须已经提供给您或货物已由您进口;

3)商品或服务将被使用,或将用于您的业务;

4)对于本地采购,在申请索回进项税时,你需要有效的税务发票(注明是开给你的),或简化税务发票;

5)对于进口,必须有进口准证,表明您是有关货物的入口商;

6)进项税额直接属于应税供应(即标准供应和零税率供应),或者是消费税范围外的供应(若在新加坡生产就是应税供应)。

7)在第26及27条消费税条例下,并没有被禁止索回的进项税。

 

 

五. 消费税发票Invoice

税务发票是支持您索回进项税的主要文件。

1. 您发给您的客户的税务发票,以及供应商给您的税务发票,至少要保留五年。不过这些税务发票无需与消费税申报表一起提交。

2. 如果您的客户注册消费税,就必须开税务发票。您的客户需要将此税务发票作为支持文件,为他的标准税率采购申索进项税。一般来说,税务发票应该在供应后30天内发出。

3. 对于零税率供应、豁免供应和被视为供应或没有注册消费税的顾客,不需要票税务发票。

如果适用,您的税务发票还必须注明豁免、零税率或其他供应类型的详细信息。 每种供应的应付总额也必须另行注明。

 

 

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