税务申报

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香港税务申报

香港实行以直接税为主体的“避税港”税收制度,具有税负轻、征管简便的特点。较低的税负成本和简单的税制,有助于香港长期保持自由贸易通商港口的地位。

 

*主要特点:

▷ 香港税率低、税种少,只有利得税、薪俸税、物业税、印花税和很少量的关税

▷ 香港采用“地域来源”征税原则,即无论是否是香港公司或居民,只对产生于香港的收入征税,对产生于香港以外的收入不征税

▷ 香港没有增值税VAT

 

瑞源咨询拥有香港公司服务资深顾问和15年财税经验资深会计师,提供香港公司注册、银行开户、年审、审计报税、税务咨询等一站式专业服务,坚持合理收费和诚信经营,把客户的利益和风险放在第一位。



一. 香港公司利得税(Profits Tax

也称为企业所得税,是基于企业利润(不是营业收入)的税种。

▷ 公司没盈利不用交利得税

▷ 香港有限公司的利得税率为利润的16.5%

▷ 仅需每年申报和缴纳


 

二. 香港利得税优惠

 

1. 利得税两级制 

为了提高香港贸易中心、金融中心的吸引力,香港于2018年3月29日修订了《税务条例》,通过税务条例出台了“利得税两级制”的税务优惠。

优惠如下

▷ 首200万港币利润,税率仅8.25%

▷ 超过200万港币利润,按统一税率16.5%


2. 税务减免

根据2020年2月26日最新发布的《香港2020-21年度财政预算案》,除利得税两级制外,还为香港公司提供税务减免:

减免公司2019/20财务年度的100%利得税,上限2万港币


以上两项,大大降低了香港公司的税负成本,特别是对大多数的中小企业更加有利!



三. 香港公司报税时间

香港公司仅年度报税,报税时间灵活,以公司自选的财务年结日税局发出的税表为基准。


* 注意:

对于业务往来笔数较多,或业务背景较复杂的公司,可自愿采用月度、季度、半年的理账频率,以免年度理账耗时过长,或单据遗失,延误报税时间。如有疑问,请随时联络我们:400-108-1909


1.首次报税:

税局发出税表后3个月以内(新注册公司通常在18个月左右收到)


2. 以后每年:

公司财务年结日为3月或12月,可申请延期报税。


* 延期报税规定:

如财务年结日为3月31日,报税可延期11月15日

如财务年结日为12月31日,报税可延期到8月15日

 

3. 不按时报税的后果:

一次逾期,罚款1200港币;

二次逾期,罚款3000港币;

继续逾期,收到法院传票;

严重情况,公司银行账户被强制扣税款,董事列入黑名单,最高监禁6个月。



四. 香港公司报税方式

1. 正常报税

对于有开银行账户、有经营的公司,进行做账审计后,根据具体情况报税。

 

2. 零申报

未开账户、未经营的公司,可以进行利得税零申报。

 

* 符合以下任意一条即为有经营,不能零申报

1、银行账户有流水;

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

3、与香港客商发生购销关系;

4、在香港已经聘请雇员;

5、容许或授权在香港使用专利,商标设计等资料;

6、容许或授权在香港使用动产收取租金,租赁费等款项;

7、委托在香港代销;

8、其它得自或产生于香港的利润。


3. 申请离岸豁免

香港采用“地域来源征税”(中国大陆采用“全球征税”),即只有源自香港的利润才须在香港缴税,简而言之:海外收入免税。


但免税不是自动获得,必须向香港税务局申请离岸豁免,批准后才可免税。离岸免税申请时间长、审批严、费用较高,请根据具体情况酌情考虑。


 

五. 香港公司报税流程



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六. 香港公司缴税方式

可通过网银汇款、支票等方式缴纳税金。

 

* 暂缴税Provisional Tax

 也称为预缴税,香港公司当年有盈利且需要缴纳利得税,税局会同时根据当年的盈利和税率征收下一年的暂缴税

 待下一年评税后,如之前有多交,税局会用现金支票返还公司

 满足一定条件下,香港公司的利得税和暂缴税可申请分期缴纳

 

 

 

 

如有任何需要或疑问,可随时咨询我们!

免费热线:400-108-1909






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