公司报税

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新加坡公司报税

新加坡是国际上公认的重要金融、商业和贸易中心。为了吸引来自全世界的投资、商业机构和精英人士,新加坡采用单一税制、税种少、低税率的税务制度,以及众多的优惠税收政策,新加坡是税率最低的国家之一



一. 新加坡公司主要税种

普通的新加坡公司,通常只涉及两个税种,即公司所得税CIT(Corporate Income Tax)和消费税GST(Goods and Services Tax)。


1. 公司所得税CIT:统一税率为公司利润的17%

2. 消费税GST:主要针对在新加坡境内销售产品或服务,税率为销售价格的7%


* 如公司采用离岸运营,不在新加坡境内销售,则只会涉及公司所得税;

** 如公司做转口贸易,货物需进入新加坡境内,但不在新加坡境内销售,需先申报消费税GST,再在货物出境时申请退税。



二. 新加坡公司税减免

新加坡采用普惠制的税务优惠政策,不需要专门申请,多数中小企业都自动享受免税计划(Tax Exemption Schemes)和税务减免(Tax Rebates)


1. 免税计划:

1)从税务年度2020开始,公司成立前三年可享受:

前10万新币利润,税务豁免75%

接下来10万新币利润,税务豁免50%

超过20万新币利润部分,统一17%税率


2)从税务年度2020开始,公司成立超过三年可享受:

前1万新币利润,税务豁免75%

接下来19万新币利润,税务豁免50%

超过20万新币利润部分,统一17%税率


2. 税务减免:

税务减免,是一项几乎所有在新加坡注册的公司都能享受的普惠制税务优惠。每一年,新加坡会根据政府财政预算案,调整企业税务减免比例和金额。


根据新加坡财政局于2020年2月18日公布的最新预算案:

2020年,企业所得税税务减免提高到25%,最高减免1.5万新币




三. 新加坡公司报税时间

在新加坡,无论是否开始营业,所有的公司都须进行税务申报。

未营业公司,可做税务零报;已营业公司,根据账目情况,具体申报。


新加坡公司所得税,按年申报。根据新加坡税务局IRAS的最新规定,从2020税务年度开始,公司在所得税申报前,须提交预缴税申报ECI。 

 

1. 预缴税申报ECI

申报时间为公司财务年结日后的3个月内


* 豁免预缴税申报ECI的条件:

该财务年度满足两个条件1)营业收入低于5百万新币;2)预缴税为零


2. 所得税申报:

申报时间为每年的12月15日之前(电子申报截止日期)。


 

四. 新加坡公司报税流程







五. 新加坡公司缴税方式

1. 通过自动扣缴GIRO系统;

2. 通过网银转账;

3. 通过银行支票;

4. 通过新加坡邮局等方式。

 

 

 

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